📊 Retención en la Fuente - Procedimiento 1 (2026)

Liquidador según Art. 383, 387, 388 y 392 del Estatuto Tributario
Año 2026 UVT $52.374

💰 Caso del Asalariado

Pagos laborales mensuales (salarios, bonificaciones, comisiones, etc.) a personas con vínculo laboral. Se aplica la depuración de los artículos 387 y 388 del ET y la tabla del artículo 383 del ET. Las cesantías e intereses de cesantías no se someten a retención en la fuente.

1 Pago del Mes (Ingresos Laborales)
▼
Separe los pagos que constituyen salario (salario básico, horas extras, comisiones, bonificaciones habituales) de los no constitutivos de salario (viáticos ocasionales, auxilios, primas extralegales pactadas como no salariales). Los aportes a salud y pensión solo se calculan sobre los pagos constitutivos de salario.
Pagos que constituyen salario Salario básico, horas extras, comisiones, recargos, bonificaciones habituales
$
Pagos no constitutivos de salario Viáticos ocasionales, auxilios, primas extralegales no salariales, alimentación (Art. 387-1 ET)
$
TOTAL INGRESOS DEL MES
$0
2 Menos: Ingresos No Constitutivos de Renta (INCRNGO)
▼
Empleado en actividades científicas/tecnológicas (Art. 57-2 ET) 100% no gravado si aplica
$
Apoyos económicos educativos del Estado (Art. 46 ET)
$
Aporte obligatorio a salud (Art. 56 ET) 4% del pago salarial - Calculado automáticamente
$
Aportes obligatorios a pensiones (Art. 55 ET) (c) 4% del pago salarial - Calculado automáticamente
$
Aportes voluntarios pensiones obligatorias (Art. 55 ET) Límite: 25% ingreso y 2.500 UVT/año ($130.935.000)
$
Fondo de Solidaridad Pensional (Art. 26 Ley 100/1993) Aplica si IBC ≥ 4 SMMLV ($7.003.620) - Calculado automáticamente, editable
$
SUBTOTAL 1 ("Ingreso Neto" del mes)
$0
3 Menos: Deducciones del Artículo 387 ET
▼
1) Intereses préstamo vivienda (año anterior ÷ 12) (a) Límite: 100 UVT ($5.237.400)
$
2) Medicina prepagada (año anterior ÷ 12) (a) Límite: 16 UVT ($837.984)
$
3) Dependientes económicos (10% ingreso bruto) Límite: 32 UVT ($1.675.968) - Calculado automáticamente si aplica
$
4 Menos: Rentas Exentas (Art. 126-1, 126-4, 206, 206-1 ET)
▼
El límite de 3.800 UVT ($199.021.200) es ANUAL. El agente de retención debe vigilar que no se exceda durante el año.
1) Aportes voluntarios pensiones + AFC/AVC (Art. 126-1 y 126-4) Límite conjunto: 30% ingreso y 3.800 UVT/año
$
⚠️ Acumulado AFC/Voluntarios meses anteriores Digite el total de AFC/Voluntarios aplicados en meses anteriores del año
$
30% del ingreso bruto (límite mensual)
$0
Disponible del tope anual (3.800 UVT - Acumulado)
$0
AFC/VOLUNTARIOS A APLICAR ESTE MES
$0
2) Valores numerales 1 al 3 del Art. 206 ET Gastos entierro, indemnizaciones accidente, maternidad
$
3) Valores numerales 6 al 9 del Art. 206 ET Gastos representación rectores, magistrados (no se someten al 40%)
$
4) Art. 206-1 ET (Prima diplomáticos - no se somete al 40%)
$
SUBTOTAL 2
$0
5 Menos: Renta Exenta 25% (Numeral 10 Art. 206 ET) (b)
▼
El 25% del subtotal 2, sin exceder 790 UVT anuales ($41.375.460). El límite es anual, por lo que el agente de retención debe vigilar que no se exceda durante el año.
⚠️ Acumulado 25% meses anteriores Digite el total de renta exenta 25% aplicada en meses anteriores del año
$
25% del Subtotal 2 (calculado)
$0
Disponible del tope anual (790 UVT - Acumulado)
$0
25% A APLICAR ESTE MES
$0
SUBTOTAL 3
$0
6 Control Límite 40% (Art. 388 ET)
▼
Las deducciones + rentas exentas (excepto numerales 6-9 Art. 206 y Art. 206-1) no pueden superar el 40% del Subtotal 1, ni 1.340 UVT anuales ($70.181.160).
⚠️ Acumulado 40% meses anteriores Digite el total de deducciones y rentas exentas aplicadas en meses anteriores del año
$
Total deducciones y rentas exentas del mes
$0
40% del Subtotal 1 (límite mensual)
$0
Disponible del tope anual (1.340 UVT - Acumulado)
$0
Exceso que no se puede restar
$0
SUBTOTAL 4 (Base Gravable)
$0

📝 Notas Aclaratorias

Si el crédito de vivienda fue otorgado al trabajador y su cónyuge, la deducción puede ser utilizada proporcionalmente por cada uno o tomada en su totalidad por uno solo. Los certificados de intereses y medicina prepagada del año anterior se deben entregar al empleador máximo hasta abril 15.
Si el salario es integral (mínimo 13 SMMLV), al restar el 25% se entiende restado también el componente de prestaciones sociales (Parágrafo 2 Art. 206 ET).
Según el monto del salario (mayor o menor a 4 SMMLV), el aporte puede variar en porcentaje.
LIQUIDACIÓN RETENCIÓN EN LA FUENTE - PROCEDIMIENTO 1
Caso 1: Asalariado (Pagos Laborales) - Art. 383 E.T. - Año Gravable 2026 | UVT $52.374
Agente Retenedor: --
NIT: --
Mes: --
Nombre: --
NIT/Cédula: --

💰 RETENCIÓN A PRACTICAR (Asalariado)

$0
0.00% del ingreso bruto

📊 Resumen del Cálculo

Pago salarial $0
Pago no salarial $0
Total pago del mes $0
(-) INCRNGO $0
= Subtotal 1 $0
(-) Deducciones Art. 387 $0
(-) Rentas exentas $0
(-) 25% Num. 10 Art. 206 $0
= BASE GRAVABLE $0
Base en UVT 0.00

📋 Tabla Art. 383 ET

Desde Hasta Tarifa
>0950%
>9515019%
>15036028%
>36064033%
>64094535%
>945230037%
>2300∞39%
Rango aplicado:
>95 a 150 UVT (19%)
1 PAGO O ABONO EN CUENTA DEL MES
Pagos constitutivos de salario $0
Pagos NO constitutivos de salario $0
TOTAL INGRESOS DEL MES $0
2 MENOS: Ingresos No Constitutivos de Renta (INCRNGO)
Empleado en actividades científicas/tecnológicas (Art. 57-2 ET) $0
Apoyos económicos educativos del Estado (Art. 46 ET) $0
Aportes obligatorios a Salud (4% del pago salarial) $0
Aportes obligatorios a Pensión (4% del pago salarial) $0
Aportes voluntarios obligatorios a pensión (Art. 55 ET) $0
Fondo de Solidaridad Pensional (Art. 26 Ley 100/1993) $0
TOTAL INCRNGO $0
= SUBTOTAL 1 (Ingresos - INCRNGO) $0
3 MENOS: Deducciones Art. 387 ET
Intereses préstamo vivienda (límite 100 UVT = $5.237.400) $0
Medicina prepagada (límite 16 UVT = $837.984) $0
Dependientes 10% (límite 32 UVT = $1.675.968) $0
TOTAL DEDUCCIONES ART. 387 $0
4 MENOS: Rentas Exentas Art. 206 ET y AFC/AVC
AFC/AVC digitado $0
→ Límite 30% del ingreso $0
→ Acumulado meses anteriores (3.800 UVT/año) $0
→ Disponible del tope anual $0
= AFC/AVC A APLICAR $0
Rentas exentas Art. 206 Num. 1-3 $0
Rentas exentas Art. 206 Num. 6-9 (sin límite 40%) $0
Rentas exentas Art. 206 Num. 1 (sin límite 40%) $0
TOTAL RENTAS EXENTAS $0
= SUBTOTAL 2 $0
5 MENOS: Renta Exenta 25% (Num. 10 Art. 206 ET)
25% calculado $0
→ Acumulado meses anteriores (790 UVT/año) $0
→ Disponible del tope anual $0
= 25% A APLICAR $0
= SUBTOTAL 3 $0
6 CONTROL LÍMITE 40% (Art. 388 ET)
Total beneficios sujetos a límite (Deduc + AFC + 25%) $0
40% del Subtotal 1 $0
→ Acumulado meses anteriores (1.340 UVT/año) $0
→ Disponible del tope anual $0
Exceso sobre límite (no deducible) $0
= BASE GRAVABLE $0
7 CÁLCULO RETENCIÓN (Tabla Art. 383 ET)
Base gravable en UVT 0.00 UVT
Rango de tabla aplicado --
RETENCIÓN EN LA FUENTE A PRACTICAR $0
Porcentaje efectivo sobre ingreso bruto 0.00%
Firma Agente Retenedor
Firma Beneficiario del Pago

📋 Caso del Independiente - Tabla Art. 383 ET

Pagos o abonos en cuenta por rentas de trabajo sin vínculo laboral (honorarios, comisiones, servicios, emolumentos, compensaciones de CTA), cuando el beneficiario manifiesta que NO piensa utilizar costos y gastos al final del año para enfrentarlos a sus ingresos. Se aplica la depuración de los artículos 387 y 388 del ET y la tabla del artículo 383 del ET.

1 Pago o Abono en Cuenta del Mes
▼
Se deben sumar todas las facturas o cuentas de cobro del mismo mes cuando los pagos se someten a retención con la tabla del Art. 383 ET (Art. 388 ET y parágrafo 2 del Art. 1.2.4.1.6 DUT 1625).
Pago o abono en cuenta del mes Honorarios, servicios, comisiones, emolumentos, etc.
$
TOTAL INGRESOS DEL MES
$0
2 Menos: Ingresos No Constitutivos de Renta (INCRNGO)
▼
El independiente calcula su IBC como mínimo sobre el 40% del valor del pago mensual (Art. 89 Ley 2277/2022). Los aportes corren totalmente por cuenta del independiente. El aporte a salud se demuestra con copia de la PILA.
Empleado en actividades científicas/tecnológicas (Art. 57-2 ET)
$
Apoyos económicos educativos del Estado (Art. 46 ET)
$
Aportes a ARL (sobre IBC = 40% del ingreso) Concepto Unificado DIAN 0912/2018
$
Aporte obligatorio a salud (12.5% sobre IBC = 40% del ingreso) Se demuestra con copia de la PILA adjunta a la factura
$
Aportes obligatorios a pensiones (16% sobre IBC = 40% del ingreso) (c)
$
Aportes voluntarios pensiones obligatorias (Art. 55 ET) Límite: 25% ingreso y 2.500 UVT/año
$
Fondo de Solidaridad Pensional (Art. 26 Ley 100/1993) Aplica si IBC ≥ 4 SMMLV ($7.003.620) - Calculado automáticamente, editable
$
SUBTOTAL 1 ("Ingreso Neto" del mes)
$0
3 Menos: Deducciones del Artículo 387 ET
▼
1) Intereses préstamo vivienda (año anterior ÷ 12) (a) Límite: 100 UVT ($5.237.400)
$
2) Medicina prepagada (año anterior ÷ 12) (a) Límite: 16 UVT ($837.984)
$
3) Dependientes económicos (10% ingreso bruto) Límite: 32 UVT ($1.675.968) - Calculado automáticamente si aplica
$
4 Menos: Rentas Exentas (Art. 126-1, 126-4 ET)
▼
El límite de 3.800 UVT ($199.021.200) es ANUAL. El agente de retención debe vigilar que no se exceda durante el año.
Aportes voluntarios pensiones + AFC/AVC Límite conjunto: 30% ingreso y 3.800 UVT/año
$
⚠️ Acumulado AFC/Voluntarios meses anteriores Digite el total de AFC/Voluntarios aplicados en meses anteriores del año
$
30% del ingreso bruto (límite mensual)
$0
Disponible del tope anual (3.800 UVT - Acumulado)
$0
AFC/VOLUNTARIOS A APLICAR ESTE MES
$0
SUBTOTAL 2
$0
5 Menos: Renta Exenta 25% (Numeral 10 Art. 206 ET)
▼
El 25% del subtotal 2, sin exceder 790 UVT anuales ($41.375.460). El límite es anual, por lo que el agente de retención debe vigilar que no se exceda durante el año.
⚠️ Acumulado 25% meses anteriores Digite el total de renta exenta 25% aplicada en meses anteriores del año
$
25% del Subtotal 2 (calculado)
$0
Disponible del tope anual (790 UVT - Acumulado)
$0
25% A APLICAR ESTE MES
$0
SUBTOTAL 3
$0
6 Control Límite 40% (Art. 388 ET)
▼
Las deducciones + rentas exentas no pueden superar el 40% del Subtotal 1, ni 1.340 UVT anuales ($70.181.160).
⚠️ Acumulado 40% meses anteriores Digite el total de deducciones y rentas exentas aplicadas en meses anteriores del año
$
Total deducciones y rentas exentas del mes
$0
40% del Subtotal 1 (límite mensual)
$0
Disponible del tope anual (1.340 UVT - Acumulado)
$0
Exceso que no se puede restar
$0
SUBTOTAL 4 (Base Gravable)
$0
LIQUIDACIÓN RETENCIÓN EN LA FUENTE - PROCEDIMIENTO 1
Caso 2: Independiente SIN Costos/Gastos - Art. 383 E.T. - Año Gravable 2026 | UVT $52.374
Agente Retenedor: --
NIT: --
Mes: --
Nombre: --
NIT/Cédula: --

📋 RETENCIÓN A PRACTICAR (Independiente - Tabla 383)

$0
0.00% del ingreso bruto

📊 Resumen del Cálculo

Pago/Abono del mes $0
(-) INCRNGO $0
= Subtotal 1 $0
(-) Deducciones + Rentas $0
= BASE GRAVABLE $0
Base en UVT 0.00

📋 Tabla Art. 383 ET

Desde Hasta Tarifa
>0950%
>9515019%
>15036028%
>36064033%
>64094535%
>945230037%
>2300∞39%
Rango aplicado:
>95 a 150 UVT (19%)
1 PAGO O ABONO EN CUENTA DEL MES
Pago o abono en cuenta (honorarios, servicios, comisiones, etc.) $0
TOTAL INGRESOS DEL MES $0
2 MENOS: Ingresos No Constitutivos de Renta (INCRNGO)
Empleado en actividades científicas/tecnológicas (Art. 57-2 ET) $0
Apoyos económicos educativos del Estado (Art. 46 ET) $0
Aportes a ARL $0
Aportes obligatorios a Salud $0
Aportes obligatorios a Pensión $0
Aportes voluntarios obligatorios a pensión (Art. 55 ET) $0
Fondo de Solidaridad Pensional (Art. 26 Ley 100/1993) $0
TOTAL INCRNGO $0
= SUBTOTAL 1 (Ingresos - INCRNGO) $0
3 MENOS: Deducciones Art. 387 ET
Intereses préstamo vivienda (límite 100 UVT = $5.237.400) $0
Medicina prepagada (límite 16 UVT = $837.984) $0
Dependientes 10% (límite 32 UVT = $1.675.968) $0
TOTAL DEDUCCIONES ART. 387 $0
4 MENOS: Rentas Exentas AFC/AVC
AFC/AVC digitado $0
→ Límite 30% del ingreso $0
→ Acumulado meses anteriores (3.800 UVT/año) $0
→ Disponible del tope anual $0
= AFC/AVC A APLICAR $0
= SUBTOTAL 2 $0
5 MENOS: Renta Exenta 25% (Num. 10 Art. 206 ET)
25% calculado $0
→ Acumulado meses anteriores (790 UVT/año) $0
→ Disponible del tope anual $0
= 25% A APLICAR $0
= SUBTOTAL 3 $0
6 CONTROL LÍMITE 40% (Art. 388 ET)
Total beneficios sujetos a límite (Deduc + AFC + 25%) $0
40% del Subtotal 1 $0
→ Acumulado meses anteriores (1.340 UVT/año) $0
→ Disponible del tope anual $0
Exceso sobre límite (no deducible) $0
= BASE GRAVABLE $0
7 CÁLCULO RETENCIÓN (Tabla Art. 383 ET)
Base gravable en UVT 0.00 UVT
Rango de tabla aplicado --
RETENCIÓN EN LA FUENTE A PRACTICAR $0
Porcentaje efectivo sobre ingreso bruto 0.00%
Firma Agente Retenedor
Firma Beneficiario del Pago

📊 Caso del Independiente - Tarifas Tradicionales Art. 392 ET

Pagos o abonos en cuenta por rentas de trabajo sin vínculo laboral (honorarios, comisiones, servicios, emolumentos, compensaciones de CTA), cuando el beneficiario manifiesta que SÍ piensa utilizar costos y gastos al final del año para enfrentarlos a sus ingresos. NO se aplican las deducciones del Art. 387 ni el límite del 40% del Art. 388 ET. Se usan las tarifas tradicionales del artículo 392 ET (3.5%, 4%, 6%, 10%, 11%).

1 Pago o Abono en Cuenta del Mes
▼
Registre el valor total del pago o abono en cuenta del mes. Se descontarán los INCRNGO y aportes voluntarios AFC para determinar la base gravable.
Pago o abono en cuenta del mes Honorarios, servicios, comisiones, emolumentos, etc.
$
TOTAL INGRESOS DEL MES
$0
2 Menos: Ingresos No Constitutivos de Renta (INCRNGO)
▼
El independiente calcula su IBC como mínimo sobre el 40% del valor del pago mensual (Art. 89 Ley 2277/2022). Los aportes a seguridad social corren totalmente por cuenta del independiente.
Empleado en actividades científicas/tecnológicas (Art. 57-2 ET)
$
Apoyos económicos educativos del Estado (Art. 46 ET)
$
Aportes a ARL (sobre IBC = 40% del ingreso) Calculado: IBC × 0.522% (Riesgo I)
$
Aporte obligatorio a salud (12.5% sobre IBC = 40% del ingreso) Se demuestra con copia de la PILA adjunta a la factura
$
Aportes obligatorios a pensiones (16% sobre IBC = 40% del ingreso) Aporte total del independiente
$
Aportes voluntarios pensiones obligatorias (Art. 55 ET) Límite: 25% ingreso y 2.500 UVT/año ($130.935.000)
$
Fondo de Solidaridad Pensional (Art. 26 Ley 100/1993) Aplica si IBC ≥ 4 SMMLV ($7.003.620) - Calculado automáticamente, editable
$
SUBTOTAL 1 ("Ingreso Neto" del mes)
$0
3 Menos: Rentas Exentas (Art. 126-1, 126-4 ET)
▼
ℹ️
En este caso NO aplican las deducciones del Art. 387 ET (intereses vivienda, medicina prepagada, dependientes), ni el 25% del numeral 10 Art. 206, ni el límite del 40%. Solo se descuentan los aportes voluntarios AFC/AVC.
El límite de 3.800 UVT ($199.021.200) es ANUAL. El agente de retención debe vigilar que no se exceda durante el año.
Aportes voluntarios pensiones + AFC/AVC (Art. 126-1 y 126-4) Límite conjunto: 30% ingreso y 3.800 UVT/año
$
⚠️ Acumulado AFC/Voluntarios meses anteriores Digite el total de AFC/Voluntarios aplicados en meses anteriores del año
$
30% del ingreso bruto (límite mensual)
$0
Disponible del tope anual (3.800 UVT - Acumulado)
$0
AFC/VOLUNTARIOS A APLICAR ESTE MES
$0
SUBTOTAL 2
$0
4 Selección de Tarifa (Art. 392 ET)
▼
Tarifa Concepto
📋 Servicios
4% Servicios - PN Declarantes
6% Servicios - PN No declarantes
💼 Honorarios y Consultoría
11% Honorarios - PN Declarantes
10% Honorarios - PN No declarantes
🤝 Comisiones
11% Comisiones - PN Declarantes
10% Comisiones - PN No declarantes
Tarifa seleccionada
5 Cálculo de la Retención
▼
SUBTOTAL 3 (= Subtotal 2, no hay 25%)
$0
SUBTOTAL 4 - BASE GRAVABLE (= Subtotal 3, no hay límite 40%)
$0
Tarifa aplicada
10%
RETENCIÓN A PRACTICAR (redondeada al millar)
$0
⚠️
Nota importante: Si se usa como medio de pago una tarjeta débito o crédito, la retención en la fuente solo será practicada por la entidad financiera nacional que expidió la tarjeta, aplicando siempre la tarifa única del 1.5% (Art. 1.3.2.1.8 DUT 1625/2016).
ℹ️
Si quien realiza el pago es una persona jurídica inscrita en el Régimen SIMPLE, solo debe practicar retención sobre pagos laborales, no sobre pagos no laborales (Art. 911 ET).

📝 ¿Por qué NO aplican las deducciones del Art. 387?

Cuando el beneficiario del pago manifiesta que SÍ usará costos y gastos en su declaración de renta, no puede usar simultáneamente las deducciones del Art. 387 ET (intereses vivienda, medicina prepagada, dependientes).
Tampoco aplica el 25% de renta exenta del numeral 10 del Art. 206 ET, ni el límite del 40% del Art. 388 ET.
Solo se descuentan los INCRNGO (aportes obligatorios a seguridad social) y los aportes voluntarios AFC/AVC.
LIQUIDACIÓN RETENCIÓN EN LA FUENTE - PROCEDIMIENTO 1
Caso 3: Independiente CON Costos/Gastos - Tarifas Tradicionales Art. 392 E.T. - Año Gravable 2026
Agente Retenedor: --
NIT: --
Mes: --
Nombre: --
NIT/Cédula: --

📊 RETENCIÓN A PRACTICAR (Tarifas Tradicionales)

$0
0.00% del ingreso bruto

📊 Resumen del Cálculo

Pago/Abono del mes $0
(-) INCRNGO $0
= Subtotal 1 $0
(-) AFC/Voluntarios $0
= Subtotal 2 $0
= BASE GRAVABLE (Subtotal 4) $0
Tarifa aplicada 10%
= RETENCIÓN $0

📋 Comparativo con Tabla Art. 383

Si usara Tabla 383 (Caso 2): $0
Con tarifa tradicional: $0
Diferencia: $0

* El comparativo con Tabla 383 usa la depuración completa del Caso 2 (incluye deducciones Art. 387 y 25%).

1 PAGO O ABONO EN CUENTA DEL MES
Pago o abono en cuenta (honorarios, servicios, comisiones, etc.) $0
TOTAL INGRESOS DEL MES $0
2 MENOS: Ingresos No Constitutivos de Renta (INCRNGO)
Empleado en actividades científicas/tecnológicas (Art. 57-2 ET) $0
Apoyos económicos educativos del Estado (Art. 46 ET) $0
Aportes a ARL $0
Aportes obligatorios a Salud $0
Aportes obligatorios a Pensión $0
Aportes voluntarios obligatorios a pensión (Art. 55 ET) $0
Fondo de Solidaridad Pensional (Art. 26 Ley 100/1993) $0
TOTAL INCRNGO $0
= SUBTOTAL 1 (Ingresos - INCRNGO) $0
3 MENOS: Rentas Exentas AFC/AVC (Art. 126-1 y 126-4 ET)
AFC/AVC digitado $0
→ Límite 30% del ingreso $0
→ Acumulado meses anteriores (3.800 UVT/año) $0
→ Disponible del tope anual $0
= AFC/AVC A APLICAR $0
= SUBTOTAL 2 (Base Gravable) $0
4 NOTA: Tarifas Tradicionales Art. 392 ET
No aplica Deducciones Art. 387 (intereses, medicina, dependientes) N/A
No aplica Renta Exenta 25% (Num. 10 Art. 206) N/A
No aplica Límite 40% (Art. 388 ET) N/A
= BASE GRAVABLE $0
5 CÁLCULO RETENCIÓN (Tarifas Art. 392 ET)
Tarifa seleccionada 11%
RETENCIÓN EN LA FUENTE A PRACTICAR $0
Porcentaje efectivo sobre ingreso bruto 0.00%
6 COMPARATIVO CON TABLA ART. 383 ET
Retención con Tabla 383 (depuración completa) $0
Retención con Tarifas Tradicionales $0
DIFERENCIA (+ mayor tradicional / - mayor 383) $0
Firma Agente Retenedor
Firma Beneficiario del Pago