Cifras Tributarias 2025 - 2026
Topes, bases y obligaciones tributarias actualizadas
📋 Datos Básicos 2025 - 2026
| Concepto | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| SMMLV | $1.423.500 | $1.750.905 |
| Subsidio de Transporte | $200.000 | $249.095 |
| Aporte Salud Patrono (8,5%) | $121.000 | $148.827 |
| Aporte Salud Empleado (4%) | $56.940 | $70.036 |
| Aporte Pensión Patrono (12%) | $170.820 | $210.109 |
| Aporte Pensión Empleado (4%) | $56.940 | $70.036 |
| U.V.T. | $49.799 | $52.374 |
| IPC | 5,17% | |
👤 No Declarantes Renta (Asalariados)
Ingresos 80%+ de relación laboral, NO responsables IVA
| Requisito | UVT | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Patrimonio bruto máximo | 4.500 | $224.096.000 | $235.683.000 |
| Ingresos totales máximo | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
| Consumo tarjetas crédito | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
| Compras y consumos | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
| Consignaciones bancarias | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
👥 No Declarantes (PN y Sucesiones Ilíquidas)
NO responsables IVA, residentes en Colombia
| Requisito | UVT | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Patrimonio bruto máximo | 4.500 | $224.096.000 | $235.683.000 |
| Ingresos totales máximo | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
| Consumo tarjetas crédito | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
| Compras y consumos | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
| Consignaciones bancarias | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
Sanción Mínima (10 UVT): 2025 = $498.000 | 2026 = $524.000
🏪 No Responsables de IVA
| Requisito | UVT | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Ingresos brutos año anterior | 3.500 | $164.728.000 | $174.297.000 |
| Contratos año anterior | 3.500 | $164.728.000 | $174.297.000 |
| Contratos durante el año | 3.500 | $174.297.000 | $183.309.000 |
| Consignaciones año anterior | 3.500 | $164.728.000 | $174.297.000 |
| Consignaciones durante el año | 3.500 | $174.297.000 | $183.309.000 |
Máximo 1 establecimiento. No franquicias, concesiones, regalías ni usuario aduanero.
💰 Tarifas y Bases Retención Fuente Renta
| Concepto | Tarifa | UVT | Base 2026 |
|---|---|---|---|
| Arriendo bien mueble | 4% | - | $1 |
| Arriendo bien inmueble | 3,5% | 10 | $524.000 |
| Aseo y vigilancia | 2% | 2 | $105.000 |
| Compras | 2,5%/3,5% | 10 | $524.000 |
| Contratos construcción | 2% | 10 | $524.000 |
| Fletes | 1% | 2 | $105.000 |
| Servicios (no declarantes) | 6% | 2 | $105.000 |
| Servicios (declarantes) | 4% | 2 | $105.000 |
| Transporte pasajeros (terrestre) | 3,5% | 10 | $524.000 |
| Transporte pasajeros (aéreo/mar) | 1% | 2 | $105.000 |
| Hoteles y restaurantes | 3,5% | 2 | $105.000 |
| Rendimientos financieros | 7% | - | $1 |
👥 PN Agentes Retenedores
| Requisito | UVT | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Patrimonio o ingresos brutos año anterior superiores a: | 30.000 | $1.411.950.000 | $1.493.970.000 |
Art. 368-2 E.T. - Se mide con valores del año anterior
✍️ Declaraciones Firmadas por Contador
| Declaración | UVT | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Renta (patrimonio o ingresos) | 100.000 | $4.706.500.000 | $4.979.900.000 |
| IVA y Retención | 100.000 | $4.706.500.000 | $4.979.900.000 |
🍽️ No Responsables Impoconsumo
Restaurantes y Bares
| Requisito | UVT | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Ingresos brutos año anterior inferiores a: | 3.500 | $164.728.000 | $174.297.000 |
Máximo un establecimiento de comercio donde ejerce su actividad.
📅 Periodicidad Declaración IVA
| Periodo | UVT | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Declaración Bimestral | |||
| Ingresos brutos ≥ | 92.000 | $4.329.980.000 | $4.581.508.000 |
| Declaración Cuatrimestral | |||
| Ingresos brutos < | 92.000 | $3.901.904.000 | $4.581.508.000 |
Grandes contribuyentes y productores bienes exentos: siempre bimestral
💾 Informantes Medios Magnéticos AG 2025
📋 Personas Naturales
Ingresos brutos 2024 o 2025 >
11.800 UVT
🏢 Personas Jurídicas
Ingresos brutos 2024 o 2025 >
2.400 UVT
También: PN y PJ obligados a efectuar retenciones en la fuente en 2025.
🚗 Tarifa Impuesto Vehículos 2026
| Avalúo Comercial | Tarifa |
|---|---|
| Hasta $57.349.000 | 1,50% |
| Más de $57.349.000 hasta $129.032.000 | 2,50% |
| Más de $129.032.000 | 3,50% |
💵 Limitación Pagos en Efectivo
Art. 771-5 E.T. - Reconocimiento fiscal
A partir de 2021, el menor valor entre:
| a) 40% de lo pagado, máximo: | $2.094.960.000 |
| En UVT | 40.000 UVT |
| b) 35% de costos y deducciones totales | - |
Pagos individuales (no laborales) > 100 UVT ($5.237.400) deben canalizarse por medios financieros.
📊 Régimen Simple de Tributación (RST)
Quiénes pueden optar:
✓ Requisito 1: PN que desarrollen empresa (incluyendo profesiones liberales) o PJ cuyos socios/accionistas sean PN residentes en Colombia.
✓ Requisito 2: Ingresos brutos año anterior inferiores a 100.000 UVT
$4.979.900.000 (año 2025)
✓ Requisito 3: Que cumplan las obligaciones tributarias de carácter nacional y local.
🏦 Impuesto al Patrimonio
Art. 294-3 E.T. - Personas naturales
Patrimonio líquido a Ene 01 igual o superior a:
40.000 UVT
$2.094.960.000 (2026)
🌍 Declaración Activos en el Exterior
Contribuyentes del impuesto sobre la renta que posean activos en el exterior a Ene 01 superiores a:
2.000 UVT
$104.748.000 (2026)
📊 Memoria Económica - Régimen Especial
Entidades del Régimen Tributario Especial con ingresos año anterior superiores a:
160.000 UVT
$7.967.840.000 (año 2025)
Plazo envío a DIAN: 30 de junio de 2026
📋 Reporte Conciliación Fiscal Virtual
Contribuyentes con ingresos brutos fiscales del año gravable iguales o superiores a:
45.000 UVT
$2.240.955.000 (año 2025)
👔 Obligados a Tener Revisor Fiscal
Art. 203 Código de Comercio:
- Sociedades por acciones
- Sucursales de compañías extranjeras
- Sociedades donde administración no corresponda a todos los socios (si 20%+ del capital lo solicita)
Parágrafo 2° Art. 13 Ley 43/1990:
| Activos brutos año anterior ≥ | 5.000 SMMLV |
| Valor 2025 | $7.117.500.000 |
| Ingresos brutos año anterior ≥ | 3.000 SMMLV |
| Valor 2025 | $4.270.500.000 |
⚠️ Sanciones y Otros Datos
| Concepto | UVT | 2026 |
|---|---|---|
| Sanción mínima | 10 | $524.000 |
| Límite pagos efectivo | 40.000 | $2.094.960.000 |
| Pagos individuales efectivo | 100 | $5.237.400 |
⚠️ Información de Referencia
Cifras basadas en el Estatuto Tributario, Código de Comercio, Ley 43 de 1990 y normativa tributaria vigente. UVT 2026: $52.374 (Resolución DIAN). UVT 2025: $49.799. Para efectos de cumplimiento tributario, siempre verifique con la normativa oficial vigente. Última actualización: Enero 2026. Elaborado por: Hugo Morales & Asociados S.A.S.