Cifras Tributarias 2026
Datos Importantes 2025 - 2026
Cifras tributarias actualizadas para años gravables 2025 y 2026
Datos Básicos 2025 - 2026
| Concepto | Variación | Año 2025 | Año 2026 |
|---|---|---|---|
| Salario Mínimo Legal Vigente | Incremento 23% | $1.423.500 | $1.750.905 |
| Subsidio de Transporte | Incremento 24,55% | $200.000 | $249.095 |
| Aporte Salud Patrono | 8,50% | $121.000 | $148.800 |
| Aporte Salud Empleado | 4% | $56.900 | $70.000 |
| Aporte Pensión Patrono | 12% | $170.800 | $210.100 |
| Aporte Pensión Empleado | 4% | $56.900 | $70.000 |
| U.V.T. | $49.799 | $52.374 | |
| IPC (Incremento Índice Precios al Consumidor) | 5,17% | ||
No Declarantes Impuesto de Renta y Complementarios
Asalariados no responsables del IVA cuyos ingresos provengan por lo menos en un 80% de pagos originados en una relación laboral, siempre y cuando cumplan con la totalidad de los siguientes requisitos adicionales:
| Requisito | UVT | Año 2025 | Año 2026 |
|---|---|---|---|
| Patrimonio bruto en el último día del año no mayor a: | 4.500 | $224.096.000 | $235.683.000 |
| Ingresos totales del respectivo año no superiores a: | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
| Consumo tarjetas de crédito igual o inferior a: | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
| Total compras y consumos no excedan de: | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
| Total de consignaciones bancarias o inversiones financieras no excedan de: | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
Personas naturales y sucesiones ilíquidas no responsables del IVA, residentes en el país, siempre y cuando cumplan con la totalidad de los siguientes requisitos:
| Requisito | UVT | Año 2025 | Año 2026 |
|---|---|---|---|
| Patrimonio bruto en el último día del año no mayor a: | 4.500 | $224.096.000 | $235.683.000 |
| Ingresos totales del respectivo año no superiores a: | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
| Consumo tarjetas de crédito igual o inferior a: | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
| Total compras y consumos no excedan de: | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
| Total de consignaciones bancarias o inversiones financieras no excedan de: | 1.400 | $69.719.000 | $73.324.000 |
Sanción Mínima
10 UVT: Año 2025 = $498.000 | Año 2026 = $524.000
No Responsables del Régimen del Impuesto a las Ventas - IVA
| Requisito | UVT | Año 2025 | Año 2026 |
|---|---|---|---|
| Ingresos brutos año anterior inferiores a: | 3.500 | $164.728.000 | $174.297.000 |
| No haya celebrado contratos año anterior por: | 3.500 | $164.728.000 | $174.297.000 |
| Contratos celebrados durante el año inferiores a: | 3.500 | $174.297.000 | $183.309.000 |
| Consignaciones año anterior inferiores a: | 3.500 | $164.728.000 | $174.297.000 |
| Consignaciones durante el año inferiores a: | 3.500 | $174.297.000 | $183.309.000 |
Requisitos adicionales para NO ser responsable de IVA
• Tener un solo establecimiento de comercio, oficina, local, sede o negocio
• No desarrollar actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique explotación de intangibles
• No ser usuario aduanero
Tarifas y Bases Mínimas Retención en la Fuente Renta
| Concepto | Tarifa | UVT | Base 2025 | Base 2026 |
|---|---|---|---|---|
| Arriendo bien mueble | 4% | - | $1 | $1 |
| Arriendo bien inmueble | 3,5% | 10 | $498.000 | $524.000 |
| Aseo y vigilancia | 2% | 2 | $100.000 | $105.000 |
| Compras | 2,5% o 3,5% | 10 | $498.000 | $524.000 |
| Contratos de construcción | 2% | 10 | $498.000 | $524.000 |
| Fletes | 1% | 2 | $100.000 | $105.000 |
| Servicios para no declarantes | 6% | 2 | $100.000 | $105.000 |
| Servicios para declarantes | 4% | 2 | $100.000 | $105.000 |
| Transporte de pasajeros (Terrestre) | 3,5% | 10 | $498.000 | $524.000 |
| Transporte de pasajeros (aéreo-marítimo) | 1% | 2 | $100.000 | $105.000 |
| Servicio de Hoteles y restaurantes | 3,5% | 2 | $100.000 | $105.000 |
| Rendimientos financieros en general | 7% | - | $1 | $1 |
Personas Naturales Retenedores en la Fuente Renta
| Requisito | UVT | Año 2025 (Valor año 2024) |
Año 2026 (Valor año 2025) |
|---|---|---|---|
| Patrimonio o ingresos brutos del año anterior superiores a: | 30.000 | $1.411.950.000 | $1.493.970.000 |
Datos Varios - Obligaciones
| Concepto | UVT | Año 2025 (Valor año 2024) |
Año 2026 (Valor año 2025) |
|---|---|---|---|
| Obligación declaraciones firmadas por contador | |||
| Declaraciones de Renta Patrimonio bruto del año anterior o ingresos brutos del mismo año superiores a: |
100.000 | $4.706.500.000 | $4.979.900.000 |
| Declaraciones de IVA y Retención Patrimonio bruto del año anterior o ingresos brutos del mismo año superiores a: |
100.000 | $4.706.500.000 | $4.979.900.000 |
No Responsables del Impuesto Nacional al Consumo de Restaurantes y Bares
| Requisito | UVT | Año 2025 (Valor año 2024) |
Año 2026 (Valor año 2025) |
|---|---|---|---|
| Ingresos brutos totales provenientes de la actividad, del año anterior inferiores a: | 3.500 | $164.727.500 | $174.296.500 |
Requisito adicional
Que tenga máximo un establecimiento de comercio, sede, local o negocio donde ejerce su actividad.
Periodicidad Declaración IVA
| Periodicidad | UVT | Año 2025 (Valor año 2024) |
Año 2026 (Valor año 2025) |
|---|---|---|---|
| Declaración Bimestral | |||
| Grandes contribuyentes, comercializadores y productores de bienes exentos y: | |||
| Contribuyentes con ingresos brutos a dic 31 año anterior, iguales o superiores a: | 92.000 | $4.329.980.000 | $4.581.508.000 |
| Declaración Cuatrimestral | |||
| Contribuyentes con ingresos brutos a dic 31 anterior, inferiores a: | 92.000 | $3.901.904.000 (Valor año 2023) |
$4.581.508.000 (Valor año 2024) |
Informantes Medios Magnéticos Año Gravable 2025
📋 Personas Naturales
Con ingresos brutos año 2024 o 2025 mayores a:
11.800 UVT
🏢 Personas Jurídicas
Que en el año gravable 2024 o 2025 hayan obtenido ingresos brutos superiores a:
2.400 UVT
También son informantes
Personas naturales y jurídicas obligados a efectuar retenciones en la fuente en el año 2025.
Tarifa Impuesto Vehículos Año 2026
| Avalúo Comercial | Tarifa |
|---|---|
| Valor hasta $57.349.000 | 1,50% |
| Más de $57.349.000 y hasta $129.032.000 | 2,50% |
| Más de $129.032.000 | 3,50% |
Limitación Pagos en Efectivo para Reconocimiento Fiscal
Artículo 771-5 E.T.
Podrán tener reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, los pagos en efectivo que efectúen los contribuyentes o responsables, independientemente del número de pagos que se realicen durante el año, así:
A partir del año 2021, el menor valor entre:
- a) El cuarenta por ciento (40%) de lo pagado, que en todo caso no podrá superar de 40.000 UVT (año 2026: $2.094.960.000)
- b) El treinta y cinco por ciento (35%) de los costos y deducciones totales
Importante
Los pagos individuales por conceptos diferentes a pagos laborales, que superen las 100 UVT, deberán canalizarse a través de los medios financieros. (año 2026: $5.237.000)
Quiénes Pueden Optar por el Régimen Simple de Tributación
✓ Requisito 1
Las personas naturales que desarrollen empresa, incluyendo profesiones liberales, o personas jurídicas de naturaleza societaria, cuyos socios o accionistas sean personas naturales residentes en Colombia.
✓ Requisito 2
Que en el año gravable anterior hubieren obtenido ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores a 100.000 UVT
$4.979.900.000 (año 2025)
✓ Requisito 3
Que cumplan las obligaciones tributarias de carácter nacional y local.
Contribuyentes Responsables del Impuesto al Patrimonio
Artículo 294-3 E.T.
Personas naturales que posean a enero 01 de cada año, un patrimonio líquido igual o superior a:
Contribuyentes Obligados a Presentar Declaración de Activos en el Exterior
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, y los contribuyentes de regímenes sustitutivos del impuesto sobre la renta que posean activos en el exterior, a primero de enero superior a:
2.000 UVT = $104.748.000 (año 2026)
Contribuyentes del Régimen Tributario Especial Obligados a Enviar Memoria Económica
Las entidades que hayan obtenido ingresos superiores a 160.000 UVT ($7.967.840.000 año 2025) en el año inmediatamente anterior, deberán enviar a la DIAN a más tardar el 30 de junio de 2026, una memoria económica sobre su gestión.
Contribuyentes Obligados a Presentar Reporte de Conciliación Fiscal Virtualmente
Estarán obligados a presentar a través de los servicios informáticos electrónicos el reporte de conciliación fiscal, los contribuyentes que en el año gravable objeto de conciliación, hayan obtenido ingresos brutos fiscales iguales o superiores a 45.000 UVT
$2.240.955.000 (año 2025)
Sociedades Comerciales Obligadas a Tener Revisor Fiscal
📜 Según artículo 203 del Código de Comercio:
- Las sociedades por acciones
- Las sucursales de compañías extranjeras
- Las sociedades en las que, por ley o por los estatutos, la administración no corresponda a todos los socios, cuando así lo disponga cualquier número de socios excluidos de la administración que representen no menos del 20% del capital
📜 Según parágrafo 2° del artículo 13 de la Ley 43 de 1990:
Toda empresa o sociedad que por ley especial no deba tener revisor fiscal, debe tenerlo si cumple una o las dos condiciones siguientes:
- Activos brutos del año anterior iguales o superiores a 5.000 SMMLV
($7.117.500.000 año 2025) - Ingresos brutos del año anterior iguales o superiores a 3.000 SMMLV
($4.270.500.000 año 2025)
Información de Referencia
Cifras basadas en el Estatuto Tributario, Código de Comercio, Ley 43 de 1990 y normativa tributaria vigente. UVT 2026: $52.374 (Resolución DIAN). UVT 2025: $49.799. Para efectos de cumplimiento tributario, siempre verifique con la normativa oficial vigente. Última actualización: Enero 2026.